¿CÓMO PAGAR MENOS IMPUESTOS POR EL PATRIMONIO Y SALVAGUARDARLO DE RIESGOS?

La importancia de una correcta planificación fiscal del patrimonio puede suponer un importante ahorro fiscal, pero, aparte del ahorro fiscal, es importante establecer cortafuegos que eviten que todo el patrimonio se vea afectado por un negocio fallido.

La correcta gestión del patrimonio gira sobre tres pilares básicos, que los asesores fiscales y financieros, banqueros, gestores patrimoniales, abogados y economistas, responsables de “family-offices”, administradores e inversores particulares deben conocer:

1.     Dónde invertir el patrimonio y los beneficios derivados de este; esta es una pregunta recurrente, que todo aquel que tiene un patrimonio se repite cada cierto tiempo. En este sentido, la figura del asesor financiero nos puede ayudar a decidir sobre las diferentes opciones de inversiones en productos financieros.

2.     Cómo minimizar la tributación del patrimonio; en este sentido es fundamental conocer los fundamentos de la planificación fiscal patrimonial y las técnicas para reducir el impacto fiscal en las decisiones de inversión y desinversión por parte de los patrimonios particulares. Para los interesados en conocer todo lo relativo a una óptima planificación fiscal de los patrimonios, el Curso Monográfico sobre Planificación Fiscal de Patrimonios es la mejor manera para formarse de una manera práctica.

3.     Cómo minimizar los riesgos inherentes al patrimonio; en este aspecto la planificación de la sucesión del empresario, conocer el régimen matrimonial más beneficioso y conocer los efectos que puede tener sobre el patrimonio una separación o divorcio son factores clave para la salvaguarda del patrimonio.

EL USO DE SOCIEDADES PARA SEPARAR EL PATRIMONIO PERSONAL DEL EMPRESARIAL

Separar el patrimonio personal del empresarial es un proceso lógico que afrontan muchos administradores de sociedades, con el objeto de salvaguardar los bienes personales de los riesgos de la sociedad. Muchos emprendedores empiezan su actividad empresarial como autónomos, para luego limitar los riesgos constituyendo una sociedad limitada. Pero a medida que aumenta el tamaño de la empresa y el patrimonio personal, la constitución de sociedades para administrar el patrimonio es una opción muy extendida.

Hay que tener en cuenta que la responsabilidad del administrador por las deudas contraídas por la sociedad, por la derivación de responsabilidades, se recoge en la Ley de Sociedades de Capital que indica que "los acreedores de la sociedad podrán ejercitar la acción social de responsabilidad contra los administradores cuando no haya sido ejercitada por la sociedad o sus socios, siempre que el patrimonio social resulte insuficiente para la satisfacción de sus créditos".

Con el objeto de minimizar el riesgo sobre el patrimonio personal y familiar, es una práctica bastante extendida la creación de sociedades de tenencia de bienes, más conocidas como sociedades patrimoniales, aunque hay que tener en cuenta que las participaciones sociales de la sociedad donde se deposite el patrimonio son embargables, por lo que es común repartir participaciones entre los hijos, para disminuir el riesgo de pérdida del patrimonio.

La creación de sociedades patrimoniales para reducir la carga tributaria es un derecho del contribuyente, ya que si concurren varias normas tributarias, este tiene derecho a ampararse en la más favorable y evitar la más onerosa, ya que en el ordenamiento jurídico español existe la libre configuración negocial, que permite elegir la alternativa fiscal que, dentro de la legalidad, permita reducir su coste fiscal.

Un ejemplo, sobre la elección de la manera de tributar, lo encontramos en la Sentencia de 26 de enero de 2015 del Tribunal Superior de Justicia de Murcia que indica que es "legal y lícita" la utilización de sociedades para facturar los servicios profesionales de personas físicas, de manera que un profesional, actuando por cuenta propia, puede constituir una sociedad mercantil y tributar por el Impuesto sobre Sociedades y no por el IRPF, y no soportar la retención, con el correspondiente ahorro fiscal.

La separación de bienes: un cortafuegos para salvaguardar los bienes familiares

En el caso de que un empresario este casado en régimen de gananciales, deberá responder de las deudas con el patrimonio familiar, ya que el matrimonio responde solidariamente con sus bienes comunes, aunque no pueden embargarse los bienes que el cónyuge haya adquirido por herencia ni los que fueran de su propiedad antes de contraer matrimonio.

Por lo tanto, la separación de bienes es un paso necesario para salvaguardar el patrimonio privado del riesgo empresarial. Si el régimen matrimonial es de gananciales, la separación de bienes puede hacerse en cualquier momento repartiendo al 50% los bienes comunes.

Es conveniente que la vivienda familiar en el reparto recaiga sobre el cónyuge que no ejerza el cargo de administrador, para de esta manera disminuir el riesgo del embargo del domicilio familiar.

La Profeco Sancionará a negocios que no estén registrados en el ‘Buen Fin’ y usen el logotipo

Ya comienza el Buen Fín, el fin de semana mas barato del año organizado por la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicio y Turismo de México donde la intención es ofrecer al consumidor, los mejores precios.

Ante esto, el presidente de la Canaco en Los Cabos, Miguel Ángel Germán Lugo informó que los empresarios y comerciantes interesados en participar,  pueden y deben inscribirse vía electrónica.

“Ya establecido tenemos la fecha del 13 al 16 de noviembre del presente año, en el cual, aquellos empresarios o prestadores de servicios que quieran adherirse a este programa tendrán que entrar a la pagina de Concanaco para hacer su registro”.

Advirtió además, que únicamente los negocios registrados podrán utilizar la marca de la campaña, de lo contrario serán sancionados así como quién engañe con sobreprecios.

“Es una marca registrada por Concanaco, aquella persona que quiera utilizar la marca y no esté registrada, Profeco va a estar haciendo verificaciones y visitas a los negocios que tengan la promoción del Buen Fin para que en caso de que no estén registrados los van a sancionar y también estarán haciendo verificaciones en las ofertas que se tengan para ofrecer a los consumidores, sean realmente ofertas y no estén engañando al público”, dijo.

“Profeco tiene sanciones muy elevadas de hasta 2,000 salarios mínimos por engañar al público en lo que es el Buen Fin; estas ofertas tendrán que ser los mejores precios de todo el año para incentivar el consumo y las ventas de las tiendas reactivando la economía a nivel nacional”, señaló.

Resolución de amparo en materia de deducciones personales.

Estímulos fiscales por `El Buen Fin´

Conoce las gracias concedidas en materia tributaria, si obtienes un premio por participar en ese concurso

• apegarse a las bases que señale el SAT para el sorteo según el permiso que al efecto emita la Secretaría de Gobernación
• poner a disposición de la autoridad fiscal federal la información necesaria para la celebración del sorteo y la verificación del otorgamiento de los premios.
  
  Los vinculados con los ganadores estarán sujeta a lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 8o de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, con fundamento en el aviso de privacidad que se indiquen en las bases del juego (art. segundo), y

• acreditar el estímulo hasta agotarlo, en los meses siguientes a la entrega de los premios a cada ganador, y una vez que se hayan proporcionado al SAT los datos  que imponga ese órgano desconcentrado mediante reglas (art. tercero)

• No se pagará el derecho por concepto de vigilancia normado en el numeral 27 de la Ley Federal de Derechos (art. quinto), y
• se releva a los beneficiarios de presentar el aviso de aplicación del estímulo previsto en el artículo 25, primer párrafo del CFF (art. sexto)

• La gracia no dará lugar a devolución (art. octavo), y
• el estímulo -entidades descritas- y los premios -ganadores- entregados no se considerarán ingresos acumulables para el ISR (art. séptimo)

Atención SUA 3.4.5 parche desaparece, SIRESO INFONAVIT tiene prorroga

Desde el día de ayer, se dio a conocer que el “parche” SUA versión 3.4.5 se había deshabilitado para su descarga y/o actualización en la página http://www.imss.gob.mx/patrones/sua/actualizacion.

1. Si les urge hacer un pago extemporáneo y no habían actualizado el SUA, podrán hacerlo con la versión 3.4.4.
2. Se estima que para el día martes 17 de Noviembre se volverá a habilitar el sistema de descargas de SUA, para poder actualizar ya con la base de salarios mínimos homologados. 
3. No capturen el nuevo salario para la zona “B” con $70,00009 en su versión 3.4.4 como se recomendaba. La base de datos del SUA lo actualizará en automático y podría generar conflictos en la base de datos de su sistema.  
4. De aparecer un nuevo “parche” seria el 3.4.6 o 3.4.5 “remasterizando” para corregir todos los errores que muchos reportaban al instalar los archivos.
5. Se recomienda regresar de forma temporal al SUA 3.4.4 hasta que se actualice, después de todo el SIPARE acepta sin problemas las versiones anteriores del SUA.

Venta de productos sin IVA

¿Sabes si tu actividad causa o no IVA?

Fundamento para la enajenación exenta de IVA Ley del Impuesto al Valor Agregado 

Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:

V.- Billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, así como los premios respectivos, a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta.

PROS Y CONTRAS DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

Su práctica generará cambios positivos si sabemos aprovecharla.

Como sabemos, desde julio de 2014 se hizo oficial la obligación de utilizar la Contabilidad Electrónica; es decir, que el sistema antes utilizado para llevar los registros contables, por medio de tinta y papel, ya no será válido, desde el punto de vista fiscal, por lo que entramos en una serie de confusiones y suposiciones acerca de qué es con lo que se tiene que cumplir para no estar al margen de la ley.

El SAT nos aclara la definición de la Contabilidad a través de su página, donde de manera textual dice:

La Contabilidad Electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT”

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación.

Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT sólo cuando:

• El SAT ejerza facultades de comprobación directamente al contribuyente o a terceros relacionados (compulsas).

• El contribuyente solicite una devolución o realice una compensación.

Los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios Profesionales e Incorporación Fiscal quedan relevados del envío de Contabilidad Electrónica, siempre y cuando registren sus operaciones en el módulo de Contabilidad de la herramienta de “Mis Cuentas”.

Sin embargo, en los plazos establecidos originalmente no fue posible realizarlo porque no estuvimos listos para lograrlo, tanto la autoridad como los contribuyentes, pero la obligación tiene que cumplirse ya para todos los contribuyentes que obtuvieron ingresos superiores a 4,000,000 durante 2013, teniendo como plazo hasta el próximo 30 de abril, al enviar por primera vez, balanza de comprobación y catálogo de cuentas correspondiente a enero y febrero de 2015.

Ante todo este cambio, ¿en qué nos beneficia o afecta?

Este nuevo sistema nos trae repercusiones en tiempo administrativo, en la adaptación a los nuevos sistemas por el manejo de los mismos y en el envío de información y realización de la contabilización, porque todo tiene que estar relacionado con su archivo XML correspondiente; no obstante, los sistemas contables actuales hacen un gran esfuerzo para que los usuarios de éstos puedan cumplir con todos los requisitos fiscales respectivos.

Como todo en la vida, los cambios pueden ser positivos si sabemos aprovecharlos. El cambio a este nuevo esquema consiste en que tenemos que mantener todos los archivos en orden, la Contabilidad al día y no podemos quedarnos atrasados en cuanto a las tecnologías, debido a que si sabemos aprovecharlas, podemos lograr que el proceso de contabilización sea más rápido, en cuanto ya podamos programarlo, y aprovechar los archivos electrónicos que sustituyeron a las facturas en papel.

En el otro lado de la balanza podemos decir que la inversión económica en adquirir estos sistemas, capacitación del personal e inversión de tiempo para la emisión y recuperación de facturas es representativa, porque preferimos realizar las ventas y la actividad por la que ingresamos dinero, a llevar a cabo actividades administrativas.

En resumen, el alcance que se esperaba con la Contabilidad Electrónica no se ha logrado aún debido a que los sistemas no se han podido adecuar para la recepción de información y su respectiva clasificación.

Nosotros, como usuarios, debemos hacer un sacrificio para adquirir los programas correspondientes e invertir tiempo en el aprendizaje y clasificación de la información, lo que en el mediano plazo nos beneficiará en tiempo y en ahorro de papel y tinta. 

Fuente: Soy Conta

______________________________________________________________________

PASTOR, María de Lourdes. 28 de Abril de 2015. Soy Conta [en línea]. [Consultado el: 26 de Octubre de 2015]. Pros y Contras de la Contabilidad Electrónica. Disponible en: <http://www.soyconta.mx/pros-y-contras-de-la contabilidad-electronica/>

¿Sabes si las actividades que realizas son consideradas como vulnerables según la Ley Antilavado?

Representante conforme a la Ley “Antilavado”

Dependiendo de la actividad económica que realicen las personas físicas y morales, podrán considerarse como una actividad vulnerable de acuerdo al artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Ley Antilavado).

PATRICIA, HURACÁN CATEGORÍA 5, PROVOCA TORMENTAS, VIENTOS Y OLEAJE ELEVADO

En las costas de Jalisco se prevén vientos de 60 km/h y rachas de hasta 90 km/h, que, a partir del mediodía, se incrementarán a más de 200 km/h.

El huracán Patricia, categoría 5 en la escala Saffir-Simpson y el más intenso en la historia en el Pacífico Nororiental, se ubicará muy próximo a la costa de Jalisco y Colima; su amplia circulación generará potencial de tormentas de intensas, de 75 a 150 milímetros (mm), a puntuales torrenciales (de 150 a 250 mm) en el centro y el sur de Colima y Jalisco y el sur de Michoacán, informa el Servicio Meteorológico Nacional (SMN), dependiente de la Comisión Nacional del Agua (Conagua). También provocará lluvias intensas (de 75 a 150 mm) en el sur de Durango y Zacatecas, el sur y el oriente de Nayarit, la mayor parte de Aguascalientes y la sierra y el sur de Guerrero y el sur y el occidente Guanajuato, así como lluvias fuertes (de 25 a 50 mm) en Sinaloa, Distrito Federal, Estado de México, Morelos y Querétaro.  A las 07:00 horas tiempo del centro de México, Patricia se ubicó aproximadamente a 235 kilómetros (km) al suroeste de Manzanillo, Colima, y a 345 km al sur de Cabo Corrientes, Jalisco; tiene vientos máximos sostenidos de 325 kilómetros por hora (km/h), rachas de hasta 400 km/h y desplazamiento al nor-noroeste a 19 km/h. De acuerdo con la más reciente actualización, el ciclón recurvó hacia el norte y podría intensificarse aún más, antes de tocar tierra.  Asimismo, en las costas de Jalisco se prevén vientos de 60 km/h y rachas de hasta 90 km/h que, a partir del mediodía, se incrementarán a más de 200 km/h. En los litorales de Colima y Nayarit se prevén vientos de 80 km/h con rachas de hasta 120 km/h y en las costas de Michoacán podrán ser de 60 km/h con rachas de hasta 90 km/h. Asimismo, existe la probabilidad de que se formen trombas marinas, torbellinos y tornados en las inmediaciones del ciclón, al momento de tocar tierra.  Adicionalmente, se pronostica oleaje de 6 a 8 metros (m) en las costas de Michoacán, Colima y el sur de Jalisco, sin descartar que sea mayor al combinarse con la marea de tormenta, de 4 a 6 m en la costa occidental de Jalisco, de 3 a 4 m en la costa de Nayarit, de 3.5 a 4.5 m en la costa occidental de Guerrero, de 2.5 a 3.5 m en su playa oriental, de 2 a 3 m en el sur del Golfo de California, incluyendo las costas de Sinaloa y el sur de Baja California Sur, de 8.5 a 12.5 en las inmediaciones de Patricia y de hasta 8 m en las zonas marítimas del Pacífico central mexicano.  Se mantiene zona de prevención por efectos de huracán desde San Blas, Nayarit, hasta Punta San Telmo, Michoacán, y zona de vigilancia y prevención por efectos de huracán y de tormenta tropical, desde Punta San Telmo, hasta Lázaro Cárdenas, ambos en Michoacán.  Se prevé que del jueves 22 al sábado 24, el huracán genere lluvia con acumulados totales de 150 mm a 300 mm y máximos puntuales de 500 mm sobre Nayarit, Jalisco, Colima y Michoacán, y de 200 mm en Guerrero.  Por otra parte, se pronostican lluvias intensas (de 75 a 150 mm) en el occidente de Tamaulipas y el norte y el sur de Veracruz; muy fuertes (de 50 a 75 mm) en el norte, el centro y el sur de Coahuila, el norte, el occidente y el centro de Nuevo León y el occidente y el centro de San Luis Potosí; fuertes (de 25 a 50 mm) en Hidalgo, Puebla, Oaxaca y Chiapas; lluvias menores a 25 mm en Chihuahua, Tlaxcala, Tabasco, Campeche, Yucatán y Quintana Roo, así como rachas de viento superiores a 50 km/h en Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas.  Las precipitaciones anteriores serán consecuencia de la entrada de humedad del Océano Pacífico, generada por el huracán Patricia y dos sistemas de baja presión.  Debido a que las precipitaciones recientes reblandecieron el suelo en diversas entidades, podrían registrarse deslaves, deslizamientos de laderas, desbordamientos de ríos y arroyos o afectaciones en caminos y tramos carreteros, así como inundaciones en zonas bajas y saturación de drenajes en sitios urbanos.  El Frente Frío Número 8 se aproximará a la región fronteriza del norte de México en el transcurso de la tarde y noche de hoy.  En lo que se refiere a las temperaturas, se prevén valores de 35 a 40 grados Celsius en Sinaloa, Tabasco, Campeche, Yucatán y Quintana Roo. En contraste, se pronostican temperaturas menores a 0 grados Celsius en las regiones montañosas de Chihuahua y Durango, y de 0 a 5 grados Celsius en zonas altas de San Luis Potosí, Estado de México, Distrito Federal, Puebla, Tlaxcala e Hidalgo.  Pronóstico por regiones  Para el Valle de México se pronostica cielo nublado, 80% de probabilidad de lluvias fuertes, temperaturas frías en la mañana y la noche, de templadas a cálidas durante el día, bancos de niebla o neblina dispersos, viento del sur y suroeste de 20 a 35 km/h con rachas y temperatura mínima de 11 a 13 grados Celsius y máxima de 22 a 24 grados Celsius.  En la Península de Baja California se prevé cielo de despejado a medio nublado durante el día, temperaturas templadas en la mañana y la noche, de calurosas a muy calurosas en la tarde y viento del norte y noreste de 25 a 40 km/h con rachas.  Cielo de medio nublado a nublado se pronostica para el Pacífico Norte, 80% de probabilidad de lluvias fuertes en Sinaloa, temperaturas templadas en la mañana y la noche, muy calurosas durante el día y viento del norte y noroeste de 25 a 40 km/h, con rachas.  Se prevé, para el Pacífico Centro, cielo de medio nublado a nublado, 80% de probabilidad de lluvias intensas con puntuales torrenciales en la mayor parte de Colima, Jalisco y Michoacán, intensas en la mayor parte de Nayarit, temperaturas templadas en la mañana y la noche, calurosas durante el día, viento del noreste y suroeste de 20 a 35 km/h, rachas superiores a 50 km/h y oleaje de 4 a 8 metros en las costas de Colima y Jalisco y de 3 a 4 metros en costas de Nayarit y Michoacán.  Los pronósticos para el Pacífico Sur indican cielo de medio nublado a nublado, 80% de probabilidad de lluvias intensas en la mayor parte de Guerrero, fuertes en Oaxaca y Chiapas, temperaturas templadas en la mañana y la noche, calurosas durante el día y viento del suroeste 15 a 30 km/h con rachas.  Para el Golfo de México, se prevé cielo de medio nublado a nublado, 80% de probabilidad de lluvias intensas en el occidente de Tamaulipas y el norte y el sur de Veracruz, precipitaciones menores a 25 mm en Tabasco, temperaturas templadas durante la mañana y la noche, calurosas durante el día y viento del sureste de 20 a 35 km/h con rachas.  En la Península de Yucatán se prevé cielo despejado en la mañana, aumento de nubosidad en la tarde, 60% de probabilidad de lluvias menores a 25 mm, temperaturas templadas durante la mañana y la noche, calurosas durante el día y viento del este de 20 a 35 km/h con rachas.  Las condiciones meteorológicas para la Mesa del Norte son de cielo de medio nublado a nublado, 80% de probabilidad de lluvias intensas en la mayor parte de Durango, Zacatecas y Aguascalientes, muy fuertes en la mayor parte de Coahuila, Nuevo León y San Luis Potosí, precipitaciones menores a 25 mm en Chihuahua, temperaturas templadas en la mañana y la noche, calurosas durante el día y viento de dirección variable de 20 a 35 km/h con rachas.  En la Mesa Central se mantendrá el cielo de medio nublado a nublado, 80% de probabilidad de lluvias fuertes en Puebla, Hidalgo, Querétaro y Morelos, lluvias menores a 25 mm en Tlaxcala, temperaturas frías en la mañana y la noche, de templadas a cálidas durante el día, bancos de niebla o neblina y viento de dirección variable de 20 a 35 km/h con rachas.  Las lluvias máximas de las últimas 24 horas, medidas en milímetros, se registraron en Nevado de Colima, Jal. (61.6); Finca Cuxtepeques, Chis. (55.6); Lázaro Cárdenas, Mich. (42.4); Acapulco, Gro. (42.1), y San Fernando, Tamps. (32.5).  El registro de las temperaturas máximas, medidas en grados Celsius, se realizó en Manzanillo, Col. (34.3); Chetumal, Q. Roo (33.9); Soto La Marina, Tamps. (33.5); Campeche, Camp. (33.4), y la colonia Tacubaya, DF. (25.2).  En contraste, las temperaturas mínimas se registraron en Toluca, Edo. de Méx. (11.9); Zacatecas, Zac. (13.2); Tulancingo, Hgo., y la colonia Tacubaya, DF. (14.8); Puebla, Pue., y San Cristóbal de las Casas, Chis. (15.0).

Alerta el SAT a los contribuyentes sobre correos apócrifos.

Comunicado 113

El único medio de comunicación con el contribuyente, reiteran, es el Buzón Tributario, al que se ingresa con RFC y Contraseña o Firma Electrónica.

¿Qué pagos puedes exentar con Ley Federal de Derechos?