Legal Pride: NOTICAS

FUERZA MÉXICO

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EL SAT, vigila a las EMPRESAS DIGITALES

Amazon 10:38

Empresas como Netflix, Spotify o Uber basan su éxito en el desarrollo de actividades en más de una jurisdicción fiscal; el gobierno analiza el tema.

Las empresas digitales que han significado una disrupción en la economía mundial han puesto ha trabajar a los sistemas tributarios del mundo, incluído México, en donde el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene el ojo puesto en ellas.

“Por el secreto fiscal no te puedo decir si estamos o no auditando pero en muchos de estos casos ya estamos en el franco análisis de ellos, no es un tema fácil, es un tema complejo”, dijo a Expansión el administrador general de grandes contribuyentes del SAT, Oscar Molina.

Firmas como Google, Apple, Spotify, Uber, Amazon o Netflix, por mencionar solo algunas, representan retos importantes para el fisco internacional.

Las compañías digitales basan su éxito en el desarrollo de modelos de negocios disruptivos, que frecuentemente implican el desarrollo de actividades en más de una jurisdicción fiscal. Además, en algunos casos, sus ingresos los obtienen de los mercados en los que participan sin necesariamente tener presencia física.

En ese contexto, de acuerdo con el líder de la práctica de precios de transferencia de QGC, Jesús Aldrín, las disposiciones actuales en materia de ISR e IVA quedan frecuentemente rebasadas.

Otra de las prácticas comunes es la de supply chain, un mecanismo mediante el cual generalmente empresas multinacionales eluden impuestos al transferir utilidades a divisiones en el extranjero, principalmente basadas en países como Suiza, Holanda, Luxemburgo, Bélgica o Irlanda, que tienen bajas tasas impositivas.

Molina, ejemplificó con el caso de Google y Yahoo en Italia. En apariencia no tenían presencia física en ese país, sin embargo realizaban actividades de publicidad para que sus buscadores se adecuaran a las necesidades de los italianos.

“El fisco italiano auditó a estas empresas y por ciertas funciones que realizaban en suelo italiano las gravó. No necesariamente era el 100% de las contraprestaciones que recibían, pero por una parte de esas funciones como publicidad las gravaron y están pagando ISR. Una cosa así es lo que México ha estado intentando hacer”.

Para ayudar a los sistemas tributarios, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), creó el programa Erosión de la Base Imponible y la Transferencia de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés), que busca crear normas internacionales para poner fin al desplazamiento de utilidades a países con menor carga tributaria, así como para entender cada caso de las empresas digitales.

http://expansion.mx/economia/2017/01/16/el-sat-con-la-lupa-en-empresas-digitales?internal_source=PLAYLIST

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Novedades de la Miscelánea Fiscal 2017

abogados tributarios. 13:08

En el Diario Oficial de la Federación del 23 de diciembre de 2016 se publicó la Resolución Miscelánea para 2017, la cual contiene las siguientes novedades:

En relación con los contribuyentes el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), dado que en la Reforma 2017 se previó la posibilidad de hacer pagos provisionales estimados a cuenta del impuesto anual en lugar de pagos bimestrales definitivos, en la Miscelánea se aclara que el Aviso de opción para utilizar coeficiente de utilidad: deberán ejercer a través de la presentación de un caso de aclaración en el Portal del SAT, a más tardar el 31 de enero de 2017, con efectos a partir del 1 de enero de 2017.

Aquellos que comiencen a tributar en el RIF a partir del 1 de enero de 2017, podrán ejercer la opción prevista en el párrafo anterior a partir del 1 de enero de 2018, presentando el aviso correspondiente a más tardar el 31 de enero de 2018.

Por otro lado, se establece el procedimiento para la determinación del cálculo anual, en donde se aclara que los otros ingresos del contribuyente no se acumularán al RIF, sin embargo, los contribuyentes que ejerzan esta opción no pueden aplicar lo dispuesto en el artículo 151 de esta Ley (Deducciones personales). Esta última aclaración nos sorprende sobremanera, dado que como lo habíamos anticipado en esta misma columna, la posibilidad de presentar anual por parte del RIF, daba como consecuencia natural aplicar las deducciones personales, pero con la citada aclaración de la miscelánea, esto queda fuera y la verdad, le va a quitar muchos adeptos a esta Reforma de 2017.

También para los del RIF se establece el plazo de permanencia y porcentajes de reducción por ejercicio fiscal para contribuyentes del RIF que opten por aplicar coeficiente de utilidad; por lo que deberán considerar el plazo de permanencia en el régimen así como el de la aplicación de las tablas que contienen los porcentajes de reducción de contribuciones por ejercicio fiscal, de acuerdo al año calendario.

En caso de que las personas físicas se inscriban en el RIF con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate, considerarán su primer ejercicio fiscal como irregular, y deberán aplicar los plazos y porcentajes señalados correspondientes al primer ejercicio fiscal, dentro de dicho período.

Otra serie de reglas de esta nueva Miscelánea Fiscal son las relativas a las Personas morales con opción de Flujo de Efectivo.

Respecto a esta opción se señala que hay que presentar aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, de conformidad con lo establecido en la ficha de trámite 71/CFF "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”, con la finalidad de que le sean asignadas las obligaciones fiscales que correspondan. Dicho aviso, deberá presentarse a más tardar el 31 de enero de 2017.

Para el caso de las personas morales con opción de flujo de efectivo que inicien operaciones o reanuden actividades a partir del ejercicio fiscal de 2017, presentarán la opción de tributación dentro del mes siguiente a aquél en que presenten los mencionados avisos, en términos de lo establecido en las fichas 43/CFF "Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC”, 45/CFF "Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario público por medios remotos” o 74/CFF "Aviso de reanudación de actividades”, contenidas en el Anexo 1-A.

Una vez que los contribuyentes hayan ejercido la opción señalada en la presente regla no podrán variarla en dicho ejercicio.

Otra de las reglas nuevas interesantes para este tipo de personas morales es la relativa a la declaración automática, al respecto, las personas morales presentarán los pagos provisionales y definitivos del ISR e IVA, mediante el aplicativo "Opción de acumulación de ingresos para Personas Morales”, en el cual deben auto determinarse los ingresos y gastos amparados en sus facturas electrónicas, que servirán para generar en forma automática el cálculo de la determinación del ISR e IVA, así como la contabilidad simplificada.

Un aspecto importante es el de que las personas morales con opción de flujo de efectivo es que quedarán relevados de:

Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable.

Presentar la DIOT.

Presentar la información de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.

Informar el registro y control de CUFIN.

http://www.eldiariodecoahuila.com.mx/editoriales/2017/1/9/novedades-miscelanea-fiscal-2017-628060.html

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FISCALISTAS ADVIERTEN SOBRE RIESGOS DE EVASIÓN AL SAT

ISR 11:04

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ha dado a conocer la Miscelánea Fiscal 2017, que son las reglas de operación que aplicará para la recaudación impositiva, y aunque no hay un incremento en las tasas impositivas en IVA ni en ISR, avizora que el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, será la estrella de la recaudación, dijo el contador Germán Reyna y Herrero.

El despacho de fiscalistas especializados Amaro Reyna y Herrero SC analizó el impacto que tendrá este año la sola aplicación rigurosa de la ley fiscal, es el caso de los contribuyentes que buscaron el amparo, para evitar las contabilidad electrónica y que al fallar la Corte en contra, ahora esos contribuyentes tendrán que ponerse al corriente y tienen hasta abril para hacerlo, de lo contrario serán multas mensuales de cinco a 15 mil pesos por atraso o por presentar de manera errónea. Lo que significa que las multas serán otra forma de recaudación.

A los contribuyentes no se les deben pasar las fechas de declaraciones, el SAT recurre al buzón electrónico para recordar obligaciones y se convierte en un vigilante.

Entre las cosas positivas, y que se considera un estímulo fiscal, es que las personas morales que tienen ingresos menores a 5 millones de pesos podrán hacer deducciones de compras y gastos, pero tendrán que avisarle al SAT a más tardar el 31 de enero.

Otra novedad es la cancelación de facturas electrónicas, que habrá de requerir de la autorización del contribuyente al que se le cancela, y en el caso de montos menores a 5 mil pesos, no será necesario tener autorización del emisor.

El SAT este año podrá realizar revisiones masivas, debido a los bajos ingresos fiscales, la autoridad sin duda habrá de endurecer su política recaudatoria, señalan los fiscalistas, quienes recomiendan a los contribuyentes evitar rezagos o evasiones, ya que trabajarán de manera conjunta para cruzar información el IMSS, la Secretaría del Trabajo y la Comisión Nacional Bancaria.

Germán Reyna hizo un llamado a los contribuyentes a ser muy escrupulosos con sus obligaciones fiscales, porque eludirlas puede causarles serios dolores de cabeza, como puede ser la cancelación no sólo de cuentas bancarias sino de los sellos digitales, lo que les impedirá facturar y, lo peor, cobrar cuentas.

Admitió que las cosas pintan difíciles, por lo que recomendó a las empresas de todos los tamaños y niveles tener el cumplimiento de sus cuentas, y recordó que Hacienda puede revisar hasta cinco años atrás.

Los contribuyentes deben tener presente la obligación de emitir facturas electrónicas, contar con su buzón electrónico y presentar al SAT contabilidad electrónica, además de la fiscalización abierta que puede hacer la autoridad.

Reconoció el fiscalista que en los dos últimos años, ha sido difícil el tránsito de los contribuyentes a los sistemas digitales y electrónicos, con frecuencia culpan a Hacienda por la saturación de su sitio por la falta de planeación, lo que provoca la imposibilidad de acceder en tiempo a realizar la presentación de las declaraciones u operaciones fiscales.

Finalmente, Reyna y Herrero señaló la necesidad de contar con una cultura fiscal oportuna y prevenir sanciones que pueden ser innecesarias.

http://www.tribunanoticias.mx/fiscalistas-advierten-sobre-riesgos-de-evasion-al-sat-que-cierra-pinzas-por-todos-lados/

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CONTRIBUYENTES RIF FUERA DEL RÉGIMEN POR NO HABER PRESENTADO DECLARACIONES DURANTE EL 2016

LegalMood 13:38

La mayoría traemos en mente que los contribuyentes del RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN deben salirse del régimen cuando no atiendan el tercer requerimiento con relación a la obligación de presentar declaraciones bimestrales, esto es por disposición en resolución miscelánea, sin embargo, la disposición en la Ley del Impuesto Sobre la Renta no indica que sea requerimiento lo que no atendamos, si no declaraciones bimestrales, observemos lo que señala en el artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo;

“Cuando no se presente en el plazo establecido la declaración a que se refiere el párrafo anterior dos veces en forma consecutiva o en tres ocasiones durante el plazo de 6 años contados a partir de que se incumpla por primera vez con dicha obligación, el contribuyente dejará de tributar en los términos de esta Sección y deberá tributar en los términos del régimen general que regula el Título IV de esta Ley, según corresponda, a partir del mes siguiente a aquél en que debió presentar la información.”

La declaración a la que se refiere va referida a prácticamente a la que se presenta actualmente por “MIS CUENTAS” o bien por el sistema de DECLARACIONES Y PAGOS, por lo cual realmente va referido a dichas declaraciones y su incumplimiento, no al incumplimiento de no atención de requerimientos.

Esta facilidad de referirse al incumplimiento de requerimientos surge en la resolución miscelánea 2016 publicada el 23 de diciembre de 2015 que en el artículo décimo tercero que señala;

Décimo Tercero. Para los efectos del artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo de la Ley del ISR, se considera que los contribuyentes incumplen con la presentación de las declaraciones bimestrales del ejercicio 2014 y 2015, cuando no atiendan más de dos requerimientos efectuados por la autoridad fiscal para la presentación de las declaraciones bimestrales omitidas, en términos del artículo 41, fracción I del CFF.

Con lo anterior una gran cantidad de CONTRIBUYENTES RIF incumplidos durante dichos años 2014 y 2015 se han mantenido en el régimen, sin embargo, durante todo el año 2016 no surgió una regla para considerar la misma situación para con la no atención de requerimientos, y a ello consideremos que en la resolución miscelánea 2017 publicada el 22 de diciembre de 2016, solo se está otorgando dicha facilidad para el año 2017, observemos lo que señala el transitorio vigésimo cuarto;

Vigésimo Cuarto. Para los efectos del artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo de la Ley del ISR, se considera que los contribuyentes incumplen con la presentación de las declaraciones bimestrales del ejercicio 2017, cuando no atiendan más de dos requerimientos efectuados por la autoridad fiscal para la presentación de las declaraciones bimestrales omitidas, en términos del artículo 41, fracción I del CFF.

Nuevamente nos preguntamos y el año 2016 ¿dónde quedó la facilidad?

Vamos a considerar que posiblemente fue un pequeño error y lo estarán aclarando en uno de los tantos anteproyectos de lo que será el 1er anteproyecto de la 1ra modificación de la resolución miscelánea 2017, ya que de no ser así, una gran cantidad de incumplidos CONTRIBUYENTES RIF han dejado de serlo para remitirlos al “RÉGIMEN GENERAL” y que confiados siguen presentando declaraciones bajo RIF.

http://e-paf.com/contribuyentes-rif-del-regimen-no-haber-presentado-declaraciones-2016/

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MÉXICO NECESITARÁ CAMBIOS FISCALES EN 2017

ISR 10:47

Enfatizó que el candidato que llegue a la Presidencia, independientemente de si es de ideología de izquierda o de derecha, si no hace una reestructura fiscal, tendrá que realizar un Paquete Económico para el 2019 muy complicado.

Ante las presiones que representan el pago de pensiones, el costo financiero de la deuda y las participaciones estatales, sería recomendable que el país busque su “primavera fiscal” para el 2017, indicó Héctor Villarreal, director general del Centro de Investigación Económica Presupuestaria (CIEP).

“Este 2017 debe haber una especie de primavera fiscal, donde nos pusiéramos a debatir cómo vamos a transitar a un sistema fiscal viable y que, en el 2018, los candidatos a la Presidencia tengan propuestas muy concretas”, dijo en una reunión con medios.

“Sería terrible para el país que una discusión que genere soluciones sobre el esquema fiscal se alargue cuatro años (...) Necesitamos más ingresos y debemos tener prioridades”.

Recaudación de IVA se irá  al pago de pensiones. El experto del CIEP explicó que el pago de pensiones cada vez absorbe más recursos de los impuestos que recauda el gobierno federal. Comentó que para los próximos dos años, tan sólo la recaudación que se obtenga del IVA será insuficiente para pagar las pensiones.

“El gasto en pensiones ha aumentado 14% del 2016 al 2017, esto evidencia que este gasto en pensiones está presionando a las finanzas públicas del país. La tendencia histórica apunta a mantener niveles de gasto en salud alrededor de 3% del Producto Interno Bruto (PIB) y 11% del gasto público total”.

Villarreal agregó que la política monetaria que se implemente en Estados Unidos y en México impactará de manera significativa en el costo financiero de la deuda que adquieren los estados, ya que tendrán que pagar más intereses.

“Con la normalización de las tasas de interés es probable que el gobierno federal pague cuatro décimas más del PIB de lo que tenía contemplado en los Criterios Generales de Política Económica, que es poco más de 2.5% del PIB”.

Se necesita reformar código fiscal de la federación. Con respecto a la situación económica de los estados y municipios, comentó que debe modificarse el Código Fiscal de la Federación, pues las entidades deben esforzarse más en generar sus propios ingresos y depender menos de la Federación.

“Entre las participaciones y las aportaciones que se hacen a través de los ramos 28 y 33, el gobierno federal se queda con pocos recursos, y muchas veces los estados no hacen buen uso del gasto o bien tienen hipotecadas las participaciones que reciben hasta en 25 años”.

Reiteró que se debe buscar la manera de generar más ingresos, pues la meta de 15% del PIB sigue siendo insuficiente para solventar las necesidades del país. “Si quieren que el país funcione con ingresos tributarios, éstos deben estar cercanos a representar 20% del PIB, de lo contrario seguirán financiando déficit con deuda”.

Villarreal mencionó que si bien el gobierno federal recibirá ingresos no recurrentes del remanente de operación del Banco de México, el cual le ayudará a mejorar su situación financiera, no siempre pueden estar dependiendo de periodos de depreciación del tipo de cambio para esperar estos ingresos extraordinarios.

Indicó que el pacto fiscal que hizo el gobierno federal con el sector privado sobre no incrementar ni generar nuevos impuestos en lo que queda del sexenio, debe replantearse, ya que, de no generar más recursos, se tendrán muchas presiones o recortes.

Finalmente, dijo que para los cambios y retos que debe enfrentar el país los próximos dos años, sería muy conveniente contar con un Consejo Fiscal que les permita tener un diagnóstico y mapa más claro sobre cómo empezar a mejorar la parte fiscal del país y cómo se ejerce y desarrolla el gasto público.

http://www.americaeconomia.com/economia-mercados/finanzas/experto-mexico-necesitara-cambios-fiscales-en-2017

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EMBARGA FISCO 9 MIL MDP A LOS CONTRIBUYENTES

ISR 10:46

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EL SAT PONE ESPECIAL ATENCIÓN A LOS INGRESOS DE DIPUTADOS

LegalMood 10:01

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MÉXICO SE MANTIENE REZAGADO EN LA FACILIDAD PARA EL PAGO DE IMPUESTOS

Impuestos 11:41

EN 2016 SE CONSIDERARON AUDITORÍAS Y REEMBOLSOS DE SALDOS A FAVOR EN MÉXICO ASÍ TAMBIEN SE UBICA EN EL LUGAR NÚMERO 114

En el reporte del año pasado se ubicó en el lugar 92; la tasa impositiva total es de 52%, superior al promedio de 40.6 por ciento.

México se ubicó en el lugar número 114 en el ranking de facilidad que tienen las empresas para pagar impuestos, este año se contemplaron los procesos fiscales como auditorías y reembolsos de saldos a favor. Sin contemplar estos procesos se mantuvo en el lugar 92, el mismo que el año pasado, de acuerdo con el estudio Paying Taxes 2017, elaborado por The World Bank Group y PwC.

El reporte que analizó el pago de impuestos en 189 países detalló que la tasa impositiva total en México es de 52%, la cual es superior al promedio observado de 40.6 por ciento.

En tanto que el tiempo promedio para cumplir con las obligaciones fiscales en México se ubicó en 286 horas, un resultado más cercano a la media de 251 horas del resto de los países analizados por PwC y The World Bank Group.

El resultado más positivo que arrojó México en este análisis fue referente al número de pago de impuestos que deben hacer las personas morales, donde se ubicó en el escalón número cuatro (junto con Suecia, Marruecos y Azerbaiyán), al tener en promedio seis pagos en cada ejercicio fiscal.

PwC destacó que los resultados del análisis hecho este año en México fueron muy similares a los de años anteriores, con una pequeña disminución en los procedimientos posteriores al cumplimiento de obligaciones fiscales.

En este año se analizó, por primera vez, los procesos que se llevan a cabo después del cumplimiento de las obligaciones fiscales, observando dos que pueden ocurrir después de presentar las declaraciones: la solicitud de rembolso del Impuesto al Valor Agregado (IVA) o del impuesto a bienes y servicios, así como corregir algún error de una declaración de impuestos corporativos, incluyendo pasar por una auditoría.

En dichas actividades, el promedio de horas que las empresas en México invierten es de 42.6, un resultado razonable si se toma en cuenta que el rango es de 45 minutos a 100 horas.

Es tomando en cuenta estos factores que México se ubica en el ranking en la posición 114.

PwC destacó que en algunos casos, la duración de los procesos puede generar atrasos administrativos y afectar el flujo de efectivo por más de un año en las empresas. Enfatizó que un proceso rápido y eficiente puede ser fundamental para asegurar que una empresa no enfrente dificultades de flujo de efectivo.

Augusto López-Claros, director del Grupo de Indicadores Globales y Economías de Desarrollo de World Bank Group, comentó que existen variaciones considerables alrededor del mundo en lo que respecta a la forma en que las autoridades fiscales llevan a cabo los reembolsos del IVA y las auditorías de impuestos corporativos.

“Esperamos que los gobiernos conozcan el impacto que estos procedimientos tienen en los negocios y los ayude a motivarlos para reformar y mejorar los procesos para facilitar la operación de las empresas”, acotó.

Andrew Packman, líder de Transparencia Fiscal y Contribuciones Fiscales Totales de PwC, dijo que aunque se reconocen las presiones que tienen los gobiernos para incrementar sus ingresos fiscales y financiar el gasto público, Paying Taxes ha demostrado que en muchas economías los gobiernos y las autoridades fiscales pueden facilitar a las empresas el pago de sus impuestos, incluyendo la solicitud del reembolso del IVA o una auditoría de impuestos corporativos.

“Los sistemas fiscales más eficientes son buenos para las empresas y también ayudan a promover el crecimiento económico y la inversión”, concluyó.

Resultados que muestran progresos a nivel mundial

Mientras que México no ha tenido variantes importantes en los puntos analizados por PWC, la consultoría informó que la más reciente edición de Paying Taxes muestra que las economías alrededor del mundo continúan progresando en la simplificación y reducción de la carga impositiva de las empresas.

El reporte revela que la Tasa Impositiva Total de las economías evaluadas disminuyó 0.1%, estableciéndose en 40.6%; el tiempo para cumplir se redujo ocho horas, a 251 horas, y la cantidad de pagos disminuyó 0.8%, quedando en 25 pagos.

PwC detalló que la reducción en el promedio global del tiempo para cumplir (ocho horas) es el más alto de los últimos años, reflejando las mejoras continuas en los sistemas electrónicos y las reformas implementadas, como en el caso particular de Brasil.

Asimismo, aseguró que la reducción del subindicador de los pagos se debe, en gran parte, a la introducción y uso de los sistemas de declaración y pagos electrónicos, que fue la principal característica de la reforma fiscal. La disminución de la tasa impositiva total es resultado de 44 economías que aumentaron sus impuestos, mientras que 38 los redujeron.

De acuerdo con el estudio Paying Taxes del 2016, el año pasado México ocupó el puesto número 92 con una tasa impositiva de 51.7%, 0.3 puntos porcentuales menos de lo registrado este año; en tanto que las horas y el número de pagos de impuestos para el cumplimiento de obligaciones fiscales se mantuvieron.

En el 2015, el país se ubicaba en la posición 105 con una tasa impositiva de 51.8%, en ese año las empresas en México invertían alrededor de 334 horas en el cumplimiento de sus obligaciones y en promedio el número de pagos también eran seis.

http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2016/12/07/mexico-se-mantiene-rezagado-facilidad-pago-impuestos

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REITERA BENEFICIOS A GRUPOS VULNERABLES Y PROMUEVE MEDIOS ELECTRONICOS

código fiscal 11:14

PRESENTAN REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL

El titular de la Procuraduría Fiscal del Gobierno de la Ciudad de México, Alejandro Ramírez Rico, presentó propuestas de reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México a fin de mantener finanzas públicas sanas, continuar con beneficios para grupos vulnerables y promover el uso de medios electrónicos.

Durante su comparecencia ante las Comisiones Unidas de Presupuesto y Cuenta Pública de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), destacó que la política tributaria se enfocaría a la actualización y seguimiento de la política del gobierno capitalino respecto de no crear nuevos impuestos ni establecer mayores cargas tributarias, así, se previó únicamente actualizar el factor inflacionario, las cuotas y tarifas.

“En beneficios fiscales se propone continuar con el otorgamiento de beneficios fiscales en materia de impuesto predial, derechos por el suministro de agua, sobre tenencia vehicular, entre otros.”

Propuso adecuar disposiciones para reforzar la aplicación de beneficios, como la reducción del 55% en derechos respecto de manifestaciones en construcciones irregulares, que sólo se aplique una vez a fin de desincentivar la realización de este tipo de edificaciones.

Así, la reducción fiscal para personas que adquieran o regularicen una vivienda de interés social deberá ser aplicada por personas físicas a fin de evitar interpretaciones.

En cuanto a las mejoras regulatorias y eficiencia tributaria, dijo que se busca promover el uso de medios electrónicos en la declaratoria de exención por concepto de impuesto predial, la presentación del permiso, autorización o aviso para la realización de espectáculos públicos y en la aplicación de reducciones fiscales.

Alejandro Ramírez Rico refirió que algunas de estas modificaciones derivan del ordenamiento jurídico de la Reforma Política de la Ciudad de México, por lo que sustituirán la denominación de Distrito Federal por Ciudad de México, y homologarán cuestiones referentes a la aplicación del Sistema Penal Acusatorio.

Dijo que también se suprime la figura de Formas Valoradas y que la emisión, distribución y control de formatos para cobro, correrá a cargo de la unidad generadora.

Respecto de los servicios de hospedaje en casas particulares, destacó la importancia de regular esta situación para que se inscriban en el padrón con el correspondiente pago de impuesto a través de la inclusión de personas físicas o morales que a nombre propio o como intermediario, ofrezcan servicios relacionados.

También se considera normal que en el caso de que la autoridad detecte tomas clandestinas de agua, además de cancelar la instalación se cobrarán los adeudos generados.

Respecto a los derechos, dijo, se establece el cobro por la extinción del Régimen de Propiedad en Condominio ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio.

Mencionó que también se prevén exenciones de pago en la expedición de documentos ordenados por la SHCP.

http://eleconomista.com.mx/estados/2016/12/05/presentan-reformas-codigo-fiscal

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VISLUMBRAN UN SAT MÁS ESTRICTO PARA EL 2017

LegalMood 8:23

CAUSAS DE LA RECAUDACIÓN Y CARGA ADMINISTRATIVA

Será complejo que, con los pocos beneficios fiscales que se dan, se aumente el pago de impuestos de manera voluntaria.

Ante el reto de recaudar 2.7 billones de pesos en impuestos en el 2017, el gobierno intensificará los actos de fiscalización a los que tiene facultades, afirmó Mario Rizo, socio encargado de la práctica nacional de Salles Sainz Grant Thornton.

Ello se debe a que, además de una gran meta en recaudación, la Ley de Ingresos de la Federación para el 2017 no presenta incentivos para hacer crecer el número de personas que se dan de alta ante el Registro Federal de Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En su participación en la conferencia “Perspectivas Económicas y Reformas Fiscales para el 2017”, realizada por Salles Sainz Grant Thornton, Mario Rizo destacó que será complejo que, con los pocos beneficios fiscales que se dan, se aumente el pago de impuestos de manera voluntaria por parte de los contribuyentes.

“El 2017 será un año de más actos de fiscalización, ya que no hay incentivos que permitan vislumbrar un crecimiento importante del padrón de contribuyentes”, aseguró Rizo.

Consideró que, aunque los cambios fiscales están orientados a consolidar la simplificación en esfuerzos fiscales, significarán una mayor carga administrativa en el manejo de la contabilidad, tanto para personas físicas como para las morales.

Por su parte, Santos Briz, socio de Impuestos en la oficina de México de Salles Sainz Grant Thornton, destacó que la mayor carga administrativa podría generar que los contribuyentes cometan errores en los procesos que realizan para el pago de impuestos.

Para los especialistas fiscales, una mayor carga administrativa en procesos fiscales y una meta de recaudación mayor para el SAT -sin cambios que ayuden a recaudar más impuestos y aumentar el padrón de contribuyentes- probablemente harán que el organismo recaudador se comporte de una manera más exigente con los trabajadores formales.

Por otro lado, el economista Julio A. Millán Bojalil reiteró que en el escenario económico nacional e internacional que actualmente se enfrenta es necesario que se planeen cambios de fondo en la política fiscal del país.

Sugirió reducir la tasa de impuestos a las empresas e implementar un Impuesto al Valor Agregado generalizado.

Lo anterior, según Millán Bojalil, haría que el pago de impuestos sea realizado por más personas, inclusive por quienes están más en la informalidad.

Por último, Santos Briz aseguró que el gobierno está trasladando las operaciones de fiscalización a los contribuyentes, pues en vez de aumentar todas sus operaciones para regularlos, está incrementando la carga administrativa de los pagadores de impuestos formales.

Para este año la meta era recaudar 2.4 billones de pesos, misma que a ya fue rebasada en alrededor de 10 por ciento.

Actualmente el SAT tiene registrados alrededor de 30 millones de contribuyentes.

http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2016/12/01/vislumbran-sat-mas-estricto-2017

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TENDRÁ SAT HERRAMIENTA PARA IDENTIFICAR EVASIÓN DE IMPUESTOS EN EL EXTRANJERO

ISR 9:57

A partir de 2017, la autoridad fiscal estará en condiciones de identificar la evasión de impuestos por concepto de intereses que cobran mexicanos con cuentas en el extranjero, manifestó el administrador de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Alfredo Revilak de la Vega.

Al inaugurar el Primer Foro de Implementación y Adiciones a la Ley de IVA e ISR hacia las empresas de Capital Humano, el funcionario del SAT indicó que dicha identificación será posible gracias al Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes mediante el cual México intercambiará de forma automática y recíproca información financiera con más de 100 jurisdicciones, entre ellas Alemania, España, Francia, Islas Caimán, Italia, Irlanda, Luxemburgo y el Reino Unido.

De cara a la entrada en vigor del nuevo marco legal que impacta al sector de la administración del capital humano, añadió que el acuerdo Common Reporting Standard (CRS) conducirá las labores de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a un nuevo nivel de eficiencia.

Dijo que esto permitirá obtener un panorama de las operaciones de los contribuyentes con sus principales socios comerciales, y contribuirá a la lucha contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS), lo que permitirá seguir recaudando los ingresos que el país requiere.

En cuanto al outsourcing, Revilak de la Vega subrayó que el SAT tiene especial atención en este sector y agregó que "con base en su consolidación y crecimiento, GINgroup ha demostrado ser un buen participante y con ello no queda más que apoyar, porque generas más empleos en México, y yo soy del grupo que cree mucho en este tipo de empresas que generan valor agregado para su gente".

A su vez, Carlos Sánchez y Beatriz Maya Morones, contralores de GINgroup, hablaron acerca de las modificaciones fiscales para el servicio de capital humano que entrarán en vigor el 1 de enero de 2017.

Carlos Sánchez refirió el estímulo fiscal a la investigación y al desarrollo tecnológico, destacando que los más grandes desarrolladores de tecnología son clientes de GINgroup, mientras que respecto a las reformas en materia de subcontratación, Maya Morones puntualizó que al cumplir con las disposiciones, los clientes tendrán la confianza de que están haciendo las cosas correctas.

Asimismo, en su intervención, Salomón Chertorivski, secretario de Desarrollo Económico (Sedeco), del Gobierno de la Ciudad de México, habló de los logros y retos del desarrollo económico en materia de empleo, y dijo que "GINgroup genera valor agregado, pero con la premisa de pagar con dignidad, y mientras ese sea el espíritu del outsourcing, debemos apuntalar esos ejemplos".

http://www.oem.com.mx/eloccidental/notas/n4334675.htm

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AUDITORÍAS ELECTRÓNICAS NO SERÁN SORPRESIVAS

IVA 8:15

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SAT INVESTIGA NEGOCIOS QUE NO FACTURAN

LegalMood 11:29

LAS MULTAS VAN DE 1,250 HASTA 77,000 PESOS

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza operativos aleatorios para identificar a aquellos establecimientos que no emiten facturas.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza operativos aleatorios para identificar a aquellos establecimientos que no emiten facturas. Entre enero y octubre han sancionado a tres empresas en el estado por incurrir en ello.

El administrador local de los Servicios al Contribuyente en Querétaro del SAT, Guillermo Corona Salinas, expuso que las multas varían entre una mínima de 1,250 pesos y máxima de 77,000 pesos.

También hay sanciones de clausura que fluctúan desde tres hasta 15 días, en caso de reincidencia.

Los tres establecimientos con sanciones son un hotel-restaurante, un restaurante y un comercio de alimentos.

“Cuando hacen una transacción financiera con alguien tienen la obligación de darte un comprobante fiscal, puede ser un comercio de servicio, un taller, también hemos ido a talleres, pero la gran mayoría está haciendo las cosas bien, son tres o cuatro que no están cumpliendo”, declaró.

En los primeros 10 meses del año, el SAT realizó 20 visitas, entre ellos los que han sido sugerencia de los consumidores, quienes reportan que no recibieron comprobantes fiscales.

Ante ello, sugirió a las empresas “que tengan su RFC a la mano, que lleven su contabilidad, porque si vamos a un lugar y no encontramos nada, les ponemos en un estatus de no localizado y además le cancelamos los sellos digitales, que simple y sencillamente no pueden facturar”.

OPERATIVOS Y SU ALCANCE

El SAT también emprende operativos en los sitios que reportan Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), en los que comercian bebidas alcohólicas. En estos casos, las inspecciones consisten en verificar que destruyan las botellas y las etiquetas que portan las marcas.

Los establecimientos “tienen la obligación de —que al momento en que se termine— raspar la marca de la botella y destruirla, si no cumplen con eso también se van a imponer multas”, aseveró.

En este sentido, el servicio de administración dictó un curso ante la Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados, para informar sobre los marcos regulatorios y eviten incurrir en faltas.

Corona Salinas dijo que los consumidores pueden realizar las denuncias correspondientes ante el SAT.

http://eleconomista.com.mx/estados/queretaro/2016/11/24/sat-tras-negocios-que-no-facturan

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SE DEBE ELEVAR CONTRIBUCIÓN AL SISTEMA DE PENSIONES

LegalMood 9:07

Fortalecer el marco fiscal y seguir con la aplicación de las reformas estructurales ayudaría a elevar el crecimiento de México, afirmó el FMI, el cual señaló que subir las contribuciones en las pensiones ayudaría a reducir las presiones del gasto público social.

Elevar las contribuciones en el sistema de pensiones para disminuir las presiones a futuro del gasto público social e impulsar los ingresos fiscales en el mediano plazo para evitar limitar excesivamente el gasto de capital, son algunas de las recomendaciones del FMI hacia México.

El organismo indicó que si bien el país ha logrado estabilidad macroeconómica, sigue creciendo a un ritmo moderado y la inflación está cerca del objetivo. Aprobó el papel que juega la flexibilidad cambiaria para ayudar a la economía a ajustarse a los choques externos.

“Continuar con la implementación de la agenda de las reformas estructurales debería ayudar a elevar el potencial de crecimiento en un mediano plazo”, señala el reporte del FMI sobre la Consulta del Artículo IV de México.

Otras recomendaciones del FMI son fortalecer el marco fiscal, incluyendo la mejora del vínculo entre los niveles deseables de deuda pública y los objetivos de déficit fiscal a mediano plazo.

Según el organismo, la decisión de Política Monetaria debería permanecer impulsada por los datos y urgieron a las autoridades a estar vigilantes. “Una clara comunicación del banco central continuará siendo importante para construir una guía de las expectativas de los mercados”, dijo.

Asimismo, indicó que el tipo de cambio flexible debería continuar actuando como pieza clave para absorber los choques y ayudar a la economía a ajustarse a los choques externos. Otros puntos para apuntalar el crecimiento son fortalecer el Estado de derecho, aumentar la participación femenina en el mercado laboral y reducir la desigualdad y la pobreza.

ANALIZARÁN RECOMENDACIONES: SHCP

El secretario de Hacienda, José Antonio Meade, señaló que se revisarán las recomendaciones hechas por el FMI en cuanto a impulsar ingresos fiscales para evitar limitar excesivamente el gasto de capital y elevar las contribuciones de las pensiones en el sistema de contribución ya definido.

Sobre las acciones que implementará para atender las recomendaciones dijo que la acción más importante ya se realizó y es el paquete económico 2017, ya que “es un paquete económico responsable que nos regresa a tener un superávit primario que es uno de los elementos que el FMI reconoce y recomienda”.

Indicó que frente a la incertidumbre y volatilidad lo que toca hacer al país es mandar señales de certeza al mundo, lo cual se consiguió en primera instancia con “un paquete económico responsable y tratar de fortalecer las propias condiciones de nuestra economía, de hacerlo en entorno de confianza y unidad”.

http://www.elfinanciero.com.mx/economia/revisaremos-recomendaciones-del-fmi-sobre-gasto-y-pensiones-meade.html.

Abogados Tributarios en Aguascalientes

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